借：以前年度损益调整；贷：应交税费——应交所得税。补缴所得税时：借：应交税费——应交所得税；贷：银行存款。2、汇算清缴后需要退回企业所得税时：借：以前年度损益调整（红字）；贷：应交税费——应交所得税（红字）。收到所得税时：借：银行存款；贷：应交税费——应交所得税。企业汇算...
1、补充计提企业所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 2、缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 3、调整未分配利润，分录如下：借：利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整 汇算清缴是指申报交纳企业所得税的各种经济性质的单位，年终汇算清...
1、汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额。2、年度汇算的范围和内容，仅指此次个人所得税改革纳入综合所得范围的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得，不包...
补缴的企业所得税款项，应记入“应交税费-企业所得税”科目，同时调整相应利润表科目。具体操作包括：确认应补缴的所得税额，进行会计处理，并登记相关凭证。二、详细解释 1. 汇算清缴后确认补缴所得税额 企业在完成年度汇算清缴后，根据实际应缴企业所得税额与已预缴税款额的差异，确定应补...
缴纳补缴的所得税：借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款 结转以前年度损益调整：借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 汇算清缴是什么？汇算清缴指的是所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征...
1、汇缴后应补缴所得税：借：以前年度损益调整，贷：应交税费-应交所得税。2、缴纳所得税：借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。3、结转到未分配利润：借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。
个税年度汇算清缴计算公式 综合所得年度应纳个人所得税=(综合所得减专项扣除-6万元-专项附加扣除-依法确定的其他扣除)*税率-年度速算扣除数。个人综合所得=工资薪金所得+(劳务报酬所得加特许权使用费)*80%+稿酬所得*80%*70%。年应补缴或退税税额=年度应纳个人所得税-年中综合所得已申报预缴的...
汇算清缴补交的企业所得税账务处理方式取决于税款金额的大小。若补缴税款金额大，对会计报表影响重大，需调整以前年度损益。首先，确认补缴的企业所得税税额。会计分录如下：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税 其次，缴纳企业所得税。会计分录为：借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行...
年度汇算清缴补缴所得税时：借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交所得税 缴纳补缴的所得税：借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款 结转以前年度损益调整：借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 年度汇算清缴退回所得税时：一、年度汇算清缴退回当年所得税：借：银行存款 贷：所得...
贷：应交税费——需要缴纳的所得税；二、缴纳所得税：借款：应纳税-所得税，贷款：银行储蓄；3.补计提时会计分录如下:借款：未分配利润-补缴公司所得税，贷款：应纳税-公司所得税；4.付款时会计分录:借款：应纳税-公司所得税；贷款：银行储蓄。以上是所得税会计分录的相关内容。汇算清缴介绍 最终...
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