查账征收与核定征收的区别是什么

查账征收与核定征收的区别是什么

查账征收也称查账计征或自报查账。纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况，向税务机关申请其营业额和所得额，经税务机关审核后，先开缴款书，由纳税人限期向当地代理金库的银行缴纳税款。这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。

土地增值税核定征收的标准是什么

土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和《土地增值税暂行条例》第七条规定的税率计算征收。《土地增值税暂行条例》第七条规定，土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

独资企业核定征收如何核定？

个人独资企业核定征收办理流程：

1、核名；

2、执照(企业核名后，工商资料做好后法人签字递交）；

3、刻四章（法人章、财务章、发票章、公章）；

4、企业注册电子税务局；

5、个人独资企业核定税种；

6、开户（法人到场或代办）；

7、申领发票。

企业所得税核定征收的情形有：

1、依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定应设置但未设置账簿的；

2、只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的；

3、只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的；

4、收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的；

5、账目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的。

个人所得税核定征收率

核定征收率，纳税人依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定应设置但未设置账簿的应采取核定征收方式征收企业所得税。

(1)经营所得个人所得税税率：适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率

(2)个人独资企业所谓核定，其中一项即为核定应税所得率，目前多数税收洼地对虚拟注册的”现代服务业”应税所得率取值为10%

企业所得税核定征收的情形

1、依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定应设置但未设置账簿的；2、只能准确核算，或能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的；3、只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其不能准确核算的；4、收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的；5、账目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的。

《中华人民共和国税收征收管理法》

第三十五条纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：

（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；

（二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；

（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

（四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；

（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 该内容由 徐浩律师 和 律说律答 共创回答

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