资本公积要交税吗

一、股东投入资本公积要缴税吗

1、不需要，股东投入资产评估溢价部分转列资本公积是不需要交纳企业所得税的。

2、因为这部分溢价是股东投入的资本，只是没有放在实收资本内，对于企业来说，不属于企业所得税法所说的九类收入范围，所以不需要交纳企业所得税.。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得.包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

《国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》第四条

个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。

合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。

二、股东投资资本公积如何处理

公司的资本公积金是用公司利润提取的，在公司出现亏损时，用于弥补公司的亏损。公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润要，可以分配给股东。

《公司法》第一百六十六条

【法定公积金与任意公积金】公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。

公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。

公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。

公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司依照本法第三十四条的规定分配;股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。

股东会、股东大会或者董事会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。

公司持有的本公司股份不得分配利润。

三、资本公积如何退回给股东

1、由于资本公积是不可以以现金方式退还，但可以通过转增股本，按股东原有股份比例发给新股或者增加每股面值。

2、经过股东大会决议，将公积金转为资本，按股票所增值的数额，将公积金对应转化为相等的股票数，其余股东转让该部分股份退还给持有公积金的股东，变相相当于归还。

3、也可以通过现金形式，数学支付或等价值物品代替直接退还给股东。

4、持有该公司股份，也可通过转让该股份即可退回，这是因为该股份的卖价里包含资本公积的份额。

《公司法》第三十四条

股东按照实缴的出资比例分取红利;公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外。

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