企业所得税是否需要支付投资收益？

股息、红利等权益性投资收益免税是根据税法规定的条件，居民企业之间以及非居民企业从居民企业取得的投资收益免税。但要注意，免税的股息、红利等投资收益应为直接投资取得的，且非营利组织的免税收入有特定限制。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税适用于各种来源的收入，包括销售货物、提供劳务、转让财产、利息、租金、特许权使用费、接受捐赠和其他收入。

法律分析

投资收益要交企业所得税，但股息、红利等权益性投资收益，按照税法规定的条件免税，是不需要交所得税的。免税收入：

1、国债利息收入免税。股息、红利等权益性投资收益，按照税法规定的条件免税。

2、从居民企业取得。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益免税。

3、直接投资所得收益。上述股息、红利等权益性投资收益应当是直接投资取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票“不足12个月”取得的收益。符合条件的非营利组织取得的特定收入免税，但不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。法律依据《中华人民共和国企业所得税法》第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：

（一）销售货物收入；

（二）提供劳务收入；

（三）转让财产收入；

（四）股息、红利等权益性投资收益。

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特许权使用费收入；

（八）接受捐赠收入；

（九）其他收入。

拓展延伸

企业投资收益如何影响企业所得税缴纳？

企业投资收益对企业所得税缴纳有着重要的影响。根据税法规定，企业所得税是根据企业的税前利润来计算的，而投资收益是其中一个重要的组成部分。当企业获得投资收益时，这些收益通常需要纳税。然而，具体的纳税方式和税率取决于多个因素，如投资类型、投资期限和所在地的税法规定等。有些投资收益可能会享受特定的税收优惠政策，例如对于某些创业投资的收益可能会有减免或免税的政策。因此，企业在计算和缴纳企业所得税时，需要考虑投资收益的具体情况和适用的税收政策，以确保遵守税法规定并最大限度地降低税负。

结语

投资收益对企业所得税缴纳有重要影响。根据税法规定，投资收益需要纳税，但某些权益性投资收益可以按规定条件免税。免税收入包括国债利息、居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织取得的特定收入。然而，纳税方式和税率取决于投资类型、期限和所在地税法规定等因素。企业在计算和缴纳企业所得税时，应综合考虑投资收益情况和适用税收政策，以遵守法规并降低税负。

法律依据

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百一十八条 企业所得税法第四十五条所称实际税负明显低于企业所得税法第四条第一款规定税率水平，是指低于企业所得税法第四条第一款规定税率的50%。

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十一条 税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。

前款规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第九十七条 企业所得税法第三十一条所称抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

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