公司清算注意事项有哪些

1、按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业

（1）自愿解散：公司章程规定的营业期限届满，不再继续经营而解散；公司章程规定的其他解散事由出现，如一方违反章程而提前终止合作关系解散的。上述自愿解散的法定事由产生后，公司须按《公司法》组织清算。

（2）强制解散：企业因资不抵债而被宣告破产，按《破产法》进行清算的；企业因违反法律法规而被责令关闭，应当进行清算。

2、企业重组中需要按清算处理的企业

（1）企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织的。

（2）企业将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区）的。

（3）不适用特殊性税务处理的企业合并中，被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理。

（4）不适用特殊性税务处理的企业分立中，被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理。

一、公司清算的所得税处理

企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。

企业清算的所得税处理包括以下内容：

1、全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失；

2、确认债权清理、债务清偿的所得或损失；

3、改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处理；

4、依法弥补亏损，确定清算所得；

5、计算并缴纳清算所得税；

6、确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。

二、公司清算相关计算方法

1、清算所得的计算

根据《清算所得纳税申报表》的逻辑关系，清算所得用公式表述如下：

清算所得＝资产处置损益＋负债清偿损益－清算费用－清算税金及附加＋其他所得或支出

2、清算所得税额的计算

清算应纳税所得额＝清算所得－免税收入－不征税收入－其他免税所得－弥补亏损

清算应纳所得税额＝清算应纳税所得额×企业所得税税率（即25％）

清算实际应补（退）所得税额＝清算应纳所得税额－减（免）企业所得税额＋境外应补所得税额＋以前纳税年度应补（退）所得税额

3、清算企业剩余财产的分配

企业全部资产的可变现价值或交易价格减除清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，结清清算所得税、以前年度欠税等税款，清偿企业债务，按规定计算可以向所有者分配的剩余资产。

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