2023年企业增值税怎么征收

法律分析：

一、税额的计算方式：

1、一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

2、应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

3、当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

二、简易计税方法：

1、销售额的计算：简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。

（1）应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率。

（2）简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额=含税销售额÷(1+征收率)。

2、发生折扣折让的销售额的确定：纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款，可以从以后的应纳税额中扣减。

法律依据：

《中华人民共和国增值税暂行条例》

第二条 增值税税率：

（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%。

（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：

1.粮食、食用植物油；

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；

3.图书、报纸、杂志；

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5.国务院规定的其他货物。

（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%。

第十二条 小规模纳税人增值税征收率为3%。

衍生问题：

增值税计算应注意哪些问题？

1.取得的进项税额（包括专用发票税额，农产品采购计算的税额，运输发票允许抵扣的税额，以及进口增值税专用缴款书所列税额，允许抵扣的固定资产进项税等）；

2.销项税额（包括专用发票销项税额，未开发票的销项税额，以及视同销售的应纳税额等）；

3.进项税额转出；

4.销项负数税额；

5.前期认证待抵扣进项税额；

6.免税项目销项税额；

7.出口退税企业免税额；

8.税务机关纳税检查调整税额。

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