专题文章
时长:00:00更新时间:2023-10-10 23:38:47
小规模纳税人代开专用发票,会计分录。1、根据代开发票;借:应收账款;贷:主营业务收入(代开发票上的不含税金额)。贷:应交税费—应交增值税(代开发票上的税额)。2、根据完税凭证;借:应交税费-应交增值税。借:应交税费-城市维护建设税。借:应交税费-教育费附加。借:应交税费-地方教育费附加。借:应交税费-企业所得税。贷:银行存款。3、补提附加税及企业所得税。借:税金及附加;贷:应交税费-城市维护建设税。贷:应交税费-教育费附加。贷:地方教育费附加;借:所得税费用;贷:应交税费-企业所得税。4、月末正常结转相关成本及损益类科目。借:主营业务成本;贷:库存商品;借:本年利润;贷:税金及附加;贷:所得税费用;小规模代开专票做账的流程。一、做账;
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